專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見 

第一章 總則

第一條 為規(guī)范專利資產(chǎn)評估行為，保護(hù)資產(chǎn)評估當(dāng)事人的合法權(quán)益和公共利益，根據(jù)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》制定本指導(dǎo)意見。

第二條 本指導(dǎo)意見所稱專利資產(chǎn)，是指專利權(quán)人擁有或者控制的，能持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來經(jīng)濟(jì)利益的專利權(quán)益。

第三條 本指導(dǎo)意見所稱專利資產(chǎn)評估，是指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，根據(jù)委托對評估基準(zhǔn)日特定目的下的專利資產(chǎn)價值進(jìn)行評定和估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。

第四條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本指導(dǎo)意見。

第二章 基本遵循

第五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展專利權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，堅持獨立、客觀、公正的原則，誠實守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺維護(hù)職業(yè)形象，不得從事?lián)p害職業(yè)形象的活動。

第六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨立進(jìn)行分析和估算并形成專業(yè)意見，拒絕委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的干預(yù)，不得直接以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。

第七條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備專利資產(chǎn)評估的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。執(zhí)行某項特定業(yè)務(wù)缺乏特定的專業(yè)知識和經(jīng)驗時，應(yīng)當(dāng)采取彌補(bǔ)措施，包括利用專家工作及相關(guān)報告等。

第八條 執(zhí)行企業(yè)價值評估中的專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)了解在對持續(xù)經(jīng)營前提下的企業(yè)價值進(jìn)行評估時，專利資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分的價值可能有別于作為單項資產(chǎn)的價值，其價值取決于它對企業(yè)價值的貢獻(xiàn)程度。

第九條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在考慮評估目的、市場條件、評估對象自身條件等因素的基礎(chǔ)上，選擇價值類型。

以質(zhì)押為目的可以選擇市場價值或者市場價值以外的價值類型，以交易為目的通常選擇市場價值或者投資價值，以財務(wù)報告為目的通常根據(jù)會計準(zhǔn)則相關(guān)要求選擇相應(yīng)的價值類型。

第十條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)確定評估假設(shè)和限制條件。

第三章 資產(chǎn)評估對象

第十一條 專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的評估對象是指專利資產(chǎn)權(quán)益，包括專利所有權(quán)和專利使用權(quán)。專利使用權(quán)是指專利實施許可權(quán),具體包括專利權(quán)獨占許可、獨家許可、普通許可和其他許可形式。執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性。評估對象為專利所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利權(quán)是否已經(jīng)許可他人使用及使用權(quán)的具體形式，并關(guān)注其對專利所有權(quán)價值的影響。評估對象為專利使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)明確專利使用權(quán)的許可形式、許可內(nèi)容及許可期限。

第十二條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托人明確專利資產(chǎn)的基本狀況。專利資產(chǎn)的基本狀況通常包括：

（一）專利名稱；

（二）專利類別；

（三）專利申請的國別或者地區(qū)；

（四）專利申請?zhí)柣蛘邔＠枺?/p>

（五）專利的法律狀態(tài)；

（六）專利申請日；

（七）專利授權(quán)日；

（八）專利權(quán)利要求書所記載的主權(quán)利要求；

（九）專利使用權(quán)利。

第十三條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利的法律狀態(tài)。專利的法律狀態(tài)通常包括專利申請人或者專利權(quán)人及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費(fèi)繳納情況、專利權(quán)的終止、專利權(quán)的恢復(fù)、專利權(quán)的質(zhì)押，以及是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)。

第十四條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況、實施狀況及獲利狀況。

第十五條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在要求委托人根據(jù)評估對象的具體情況和評估目的對專利資產(chǎn)進(jìn)行合理的分離或者合并的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)進(jìn)行單項專利資產(chǎn)或者專利資產(chǎn)組合的評估。

第十六條 執(zhí)行質(zhì)押、訴訟目的的專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托人提交由國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記簿副本。評估對象為實用新型、外觀設(shè)計專利的，應(yīng)當(dāng)要求委托人提供專利檢索報告，當(dāng)實用新型、外觀設(shè)計專利數(shù)量較多時，應(yīng)當(dāng)選取部分專利由委托人提供檢索報告。

第四章 操作要求

第十七條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對專利及其實施情況進(jìn)行調(diào)查，包括必要的現(xiàn)場調(diào)查、市場調(diào)查，并收集相關(guān)信息、資料等。

調(diào)查過程收集的相關(guān)信息、資料包括：

（一）專利資產(chǎn)的權(quán)利人及實施企業(yè)基本情況；

（二）專利證書、最近一期的專利繳費(fèi)憑證；

（三）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖；

（四）專利技術(shù)的研發(fā)過程、技術(shù)實驗報告，專利資產(chǎn)所屬技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)水平、技術(shù)成熟度、同類技術(shù)競爭狀況、技術(shù)更新速度等有關(guān)信息、資料；如果技術(shù)效果需要檢測，還應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)產(chǎn)品檢測報告；

（五）與分析專利產(chǎn)品的適用范圍、市場需求、市場前景及市場壽命、相關(guān)行業(yè)政策發(fā)展?fàn)顩r、宏觀經(jīng)濟(jì)、同類產(chǎn)品的競爭狀況、專利產(chǎn)品的獲利能力等相關(guān)的信息、資料；

（六）以往的評估和交易情況，包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、實施許可合同及其他交易情況。

第十八條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)盡可能獲取與專利資產(chǎn)相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)及專利實施企業(yè)經(jīng)審計的財務(wù)報表，對專利資產(chǎn)的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

第十九條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分析下列事項及其對專利資產(chǎn)價值的影響：

（一）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖的內(nèi)容；

（二）專利權(quán)利要求書所記載的專利技術(shù)產(chǎn)品與其實施企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的對應(yīng)性。

第二十條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對影響專利資產(chǎn)價值的法律因素進(jìn)行分析，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性及權(quán)利限制、專利類別、專利的法律狀態(tài)、專利剩余法定保護(hù)期限、專利的保護(hù)范圍等。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利所有權(quán)與使用權(quán)的差異、專利使用權(quán)的具體形式、以往許可和轉(zhuǎn)讓的情況對專利資產(chǎn)價值的影響。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計的審批條件、審批程序、保護(hù)范圍、保護(hù)期限、審批階段的差異對專利資產(chǎn)價值的影響。

資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利所處審批階段，專利是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)，以及專利有效性維持情況對專利資產(chǎn)價值的影響。

第二十一條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對影響專利資產(chǎn)價值的技術(shù)因素進(jìn)行分析，通常包括替代性、先進(jìn)性、創(chuàng)新性、成熟度、實用性、防御性、壟斷性等。

第二十二條 對影響專利資產(chǎn)價值的經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析時，通常包括專利資產(chǎn)的取得成本、獲利狀況、許可費(fèi)、類似資產(chǎn)的交易價格、市場應(yīng)用情況、市場規(guī)模情況、市場占有率、競爭情況等。

第二十三條 當(dāng)專利資產(chǎn)與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用時，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)分析專利資產(chǎn)的作用，確定該專利資產(chǎn)的價值。

第二十四條 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注經(jīng)營條件等對專利資產(chǎn)作用和價值的影響。

第二十五條 執(zhí)行專利資產(chǎn)法律訴訟評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注相關(guān)案情基本情況、經(jīng)過質(zhì)證的資料以及專利權(quán)的歷史訴訟情況。

第二十六條 確定專利資產(chǎn)價值的評估方法包括市場法、收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估目的、評估對象、價值類型、資料收集等情況，分析上述三種基本方法的適用性，選擇評估方法。

第二十七條 運(yùn)用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)收集專利產(chǎn)品的相關(guān)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人提供的專利未來實施情況和收益狀況的預(yù)測進(jìn)行分析、判斷和調(diào)整，確信相關(guān)預(yù)測的合理性。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)專利資產(chǎn)的具體情況選擇收益口徑。

第二十八條 采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)確定預(yù)期收益。

專利資產(chǎn)的預(yù)期收益應(yīng)當(dāng)是專利的使用而額外帶來的收益，可以通過增量收益、節(jié)省許可費(fèi)、收益分成或者超額收益等方式估算。確定預(yù)期收益時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分并剔除與委托評估的專利資產(chǎn)無關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益，并關(guān)注專利產(chǎn)品或者服務(wù)所屬行業(yè)的市場規(guī)模、市場地位及相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營情況。

第二十九條 采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評估時應(yīng)當(dāng)合理確定專利資產(chǎn)收益期限。收益期限可以通過分析專利資產(chǎn)的技術(shù)壽命、技術(shù)成熟度、專利法定壽命及與專利資產(chǎn)相關(guān)的合同約定期限等確定。

第三十條 采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評估時應(yīng)當(dāng)合理確定折現(xiàn)率。折現(xiàn)率可以通過分析評估基準(zhǔn)日的利率、投資回報率，以及專利實施過程中的技術(shù)、經(jīng)營、市場、資金等因素確定。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率可以采用無風(fēng)險報酬率加風(fēng)險報酬率的方式確定。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)與預(yù)期收益的口徑保持一致。

第三十一條 采用市場法進(jìn)行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)收集足夠的可比交易案例，并對專利資產(chǎn)與可比交易案例之間的各種差異因素進(jìn)行分析、比較和調(diào)整。

第三十二條 采用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)合理確定專利資產(chǎn)的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤和相關(guān)稅費(fèi)等。

確定專利資產(chǎn)重置成本時，應(yīng)當(dāng)確定形成專利資產(chǎn)所需的直接成本、間接費(fèi)用、合理的利潤及相關(guān)的稅費(fèi)等。

第三十三條 采用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)合理確定貶值。

第五章 披露要求

第三十四條 編制專利資產(chǎn)評估報告應(yīng)當(dāng)反映專利資產(chǎn)的特點，通常包括下列內(nèi)容：

（一）評估對象的詳細(xì)情況，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性、使用權(quán)具體形式、法律狀態(tài)、專利申請?zhí)柤皩＠麢?quán)利要求等；

（二）專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況和實施狀況；

（三）對影響專利資產(chǎn)價值的法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟(jì)因素的分析過程；

（四）專利的實施經(jīng)營條件；

（五）使用的評估假設(shè)和限制條件；

（六）專利權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、訴訟、無效請求及質(zhì)押情況；

（七）有關(guān)評估方法的主要內(nèi)容，包括評估方法的選取及其理由，評估方法中的運(yùn)算和邏輯推理方式，各重要參數(shù)的來源、分析、比較與測算過程，對測算結(jié)果進(jìn)行分析并形成評估結(jié)論的過程；

（八）其他必要信息。

第六章 附則

第三十五條 本指導(dǎo)意見自 2017 年 10 月 1 日起施行。

中國資產(chǎn)評估協(xié)會于 2008 年 11 月 28 日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)〉和〈專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見〉的通知》（中評協(xié)〔2008〕217 號）中的《專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》同時廢止。